Omówienie ulgi podatkowej ze składek

Heath Korvola / DigitalVision / Getty Images

Ulga podatkowa na składki na ubezpieczenie zdrowotne jest częścią ustawy o przystępnej opiece (ACA, znanej również jako Obamacare). Często nazywa się to dopłatą do składek i ma na celu pomóc uczynić składki na ubezpieczenie zdrowotne bardziej przystępnymi dla osób o średnich i niskich dochodach (terminy „niskie dochody” i „klasa średnia” są subiektywne; aby wyjaśnić, ulgi podatkowe na składki są dostępne dla osób z dochodami gospodarstwa domowego sięgającymi 400% poziomu ubóstwa. W 48 niższych stanach oznacza to 103 000 USD dla czteroosobowej rodziny, która otrzyma ubezpieczenie na 2020 r. (wykorzystuje się dane dotyczące poziomu ubóstwa z poprzedniego roku, a więc na podstawie ubóstwa z 2019 r.) wytyczne).

Większość osób, które wykupują ubezpieczenie za pośrednictwem giełd ubezpieczeń zdrowotnych ACA, otrzymuje dopłaty do składek. A dla zarejestrowanych, którzy otrzymują dotacje, dotacje pokrywają większość miesięcznych składek.

Dotacja do składek jest często określana jako „dotacja ACA”, ale istnieje inna dotacja ACA, która dotyczy podziału kosztów i nie powinna być mylona z ulgą podatkową na składki.

Ulga podatkowa ACA

Dotacja jest dostępna tylko dla osób ze zmodyfikowanymi, skorygowanymi dochodami brutto od 100 do 400% federalnego poziomu ubóstwa (w 35 stanach i DC, gdzie Medicaid został rozszerzony na mocy ACA, dolny próg kwalifikowalności do ulgi podatkowej na składki wynosi 139% poziom ubóstwa, ponieważ Medicaid obejmuje osoby poniżej tego poziomu.) Dodatkowo dotacja jest dostępna tylko dla osób wykupujących ubezpieczenie zdrowotne za pośrednictwem rządowej giełdy ubezpieczeń zdrowotnych w każdym stanie.

[Należy pamiętać, że ulga podatkowa na składki jest dostępna dla niedawnych imigrantów, którzy przebywają legalnie w USA, ale mają dochody poniżej progu ubóstwa. Przepis ten został uwzględniony w ACA, ponieważ niedawni imigranci nie kwalifikują się do Medicaid, dopóki nie przebywają w USA przez co najmniej pięć lat.]

Większość osób, które kwalifikują się do ulgi w podatku od składek, decyduje się na to, aby co miesiąc była ona wpłacana z góry bezpośrednio do ich kasy chorych. Obniża to kwotę, jaką muszą płacić za składki każdego miesiąca. Gdy rejestrujący wybierają tę opcję, dotacja jest określana jako zaliczka na poczet podatku od składek lub APTC.

Ale zarejestrowani mają również możliwość zapłacenia pełnej ceny za plan zakupiony za pośrednictwem giełdy, a następnie otrzymania pełnej kwoty ulgi podatkowej od IRS, kiedy składają zeznanie podatkowe. Kiedy składający zeznania podatkowe wybierają tę opcję, dotacja nazywa się po prostu ulgą podatkową od składek lub PTC.

APTC i PTC odnoszą się do tego samego - dopłaty do składki w celu wyrównania kosztów ubezpieczenia zdrowotnego uzyskanego w ramach wymiany. Tak czy inaczej, jest to zwrot podatku, co oznacza, że ​​otrzymujesz go, nawet jeśli przekracza kwotę, którą jesteś winien w podatkach federalnych.

Niezależnie od tego, czy otrzymujesz APTC, czy PTC, musisz wypełnić formularz 8962 wraz z zeznaniem podatkowym. W ten sposób możesz uzgodnić kwotę, która została zapłacona w Twoim imieniu w ciągu roku, lub zażądać pełnej kwoty kredytu po zakończeniu roku.

Kto się kwalifikuje?

Jak opisano powyżej, ulga podatkowa na składki jest dostępna tylko dla gospodarstw domowych, których zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (obliczenia specyficzne dla ACA) nie przekracza 400% federalnego poziomu ubóstwa i wynosi co najmniej 100% poziomu ubóstwa (139% w stanach, które rozszerzyły Medicaid).

Ponadto ulga podatkowa od premii jest dostępna tylko wtedy, gdy jest to konieczne, aby plan porównawczy (drugi najniższy koszt srebrny plan w Twojej okolicy) był przystępny cenowo w oparciu o wytyczne ACA. Ulga podatkowa na składki jest dostępna tylko dla osób, które nie kwalifikują się do opłacalnego, minimalnego ubezpieczenia zdrowotnego sponsorowanego przez pracodawcę.

Federalny poziom ubóstwa zmienia się co roku, a dokładna liczba zależy od liczby osób w gospodarstwie domowym.

Dane FPL z poprzedniego roku służą do określenia uprawnień do ulgi podatkowej od składek. Na przykład każdy ubiegający się o ubezpieczenie w 2020 roku będzie korzystał z numerów FPL 2019. Dzieje się tak niezależnie od tego, czy zapisali się w listopadzie 2019 r., Czy też w lipcu 2020 r. W wyniku wydarzenia kwalifikacyjnego.

Korzystanie z poziomów FPL 2019:

• Możesz kwalifikować się do otrzymania dotacji na ubezpieczenie zdrowotne jako osoba fizyczna z dochodem w wysokości 12 490 USD - 49 960 USD (dolny próg to 17 361 USD, jeśli jesteś w stanie, w którym rozszerzono Medicaid).
• Pary kwalifikują się z dochodem od 16 910 do 67 640 USD (dolny próg to 23 505 USD, jeśli jesteś w stanie, w którym rozszerzono Medicaid).
• Trzyosobowa rodzina, która zarabia 21 330- 85 320 USD, kwalifikuje się do udziału w programie (dolny próg to 29 649 USD, jeśli jesteś w stanie, który rozszerzył Medicaid).

Aby dowiedzieć się, jaka będzie wysokość Twojego odliczenia podatku od składek, musisz wiedzieć:

1. Twój oczekiwany udział w kosztach ubezpieczenia zdrowotnego.Twoja oczekiwana składka zależy od Twoich dochodów.
2. Koszt Twojego wzorcowego planu zdrowotnego.Twój plan porównawczy to srebrny plan zdrowotny z drugimi najniższymi miesięcznymi składkami w Twojej okolicy. Twoja giełda ubezpieczeń zdrowotnych może Ci powiedzieć, który to plan i ile kosztuje.

Kwota odliczenia podatku od składek (zwana również dopłatą do składki) to różnica między spodziewaną składką a kosztem planu porównawczego w Twojej okolicy. Giełda dokona tych obliczeń za Ciebie. Oprogramowanie określa, czy kwalifikujesz się do otrzymania dotacji premium, a jeśli tak, to w jakiej wysokości. Jeśli Twój dochód okaże się inny od tego, co przewidywałeś podczas rejestracji, uzgodnisz różnicę z IRS, składając podatki. Może to spowodować, że będziesz musiał spłacić część (lub całość) swojej dotacji, jeśli była zbyt duża, lub otrzymanie zryczałtowanej płatności z IRS, jeśli dotacja, która została wypłacona w Twoim imieniu w ciągu roku, była zbyt mała.