Dopłaty do składek (ulgi podatkowe) Ustawy Affordable Care Act (ACA) nie mają testu aktywów. Podobnie nie jest z ekspansją Medicaid w ramach ACA. W obu przypadkach kwalifikowalność opiera się po prostu na dochodzie. Nie ma znaczenia, ile pieniędzy ludzie mają w banku lub na giełdzie, ani ile warte są ich domy. Pomoc dostępna w ramach rozszerzonego Medicaid lub dopłat do składek zależy tylko od dochodów. (Dochód roczny służy do określenia kwalifikowalności do dopłaty do składki, chociaż kwalifikowalność do Medicaid może również opierać się na dochodzie miesięcznym. To sprawia, że Medicaid jest szczególnie przydatna dla osób, które doświadczają nagłego spadku dochodów w połowie roku).
Hero Images / Creative RF / Getty ImagesRozszerzenie Medicaid
W Dystrykcie Kolumbii i 36 stanach, które rozszerzyły Medicaid (liczba ta wzrośnie do 38 w połowie 2021 r., Kiedy ekspansja Medicaid wejdzie w życie w Oklahomie i Missouri), ubezpieczenie Medicaid jest dostępne dla osób zarejestrowanych z dochodem gospodarstwa domowego do 138% poziom ubóstwa. Odpowiada to limitowi dochodu w wysokości 17 774 USD na osobę samotną w 2021 r., Ale wraz ze wzrostem poziomu ubóstwa w czasie wzrasta również górna granica dochodu uprawniającego do Medicaid (w niektórych okolicznościach testy majątkowe są nadal wykorzystywane do kwalifikowania się do Medicaid, w tym osoby powyżej 64 roku życia).
W większości pozostałych 14 stanów (wszystkie oprócz Wisconsin) istnieje szacunkowo 2,2 miliona osób, które są objęte luką w ubezpieczeniu, bez realistycznego dostępu do ubezpieczenia zdrowotnego - nie kwalifikują się do Medicaid, a ich dochody są zbyt niskie dopłaty do składek, które nie sięgają poniżej poziomu ubóstwa.
Ulgi podatkowe (tzw. Dotacje)
W stanach, żenierozszerzony Medicaid, uprawnienie do dopłat do premii w zamian zaczyna się na poziomie ubóstwa i sięga do 400% poziomu ubóstwa.
W stanach, żemiećrozszerzony Medicaid, uprawnienie do dopłat do składek zaczyna się tam, gdzie kończy się uprawnienie do Medicaid (138% poziomu ubóstwa) i rozciąga się do 400% poziomu ubóstwa.
[Należy pamiętać, że Kongres rozważa przepisy dotyczące ulgi w przypadku COVID w 2021 r., Które tymczasowo zniosą pułap dochodu kwalifikowalności do dopłat do składek na lata 2021 i 2022. Jednak w tym artykule będziemy nadal stosować obecne zasady, które ograniczają dopłaty do składek kwalifikowalności dla osób, których dochód nie przekracza 400% poziomu ubóstwa z poprzedniego roku.]
Dla czteroosobowej rodziny ubiegającej się o ubezpieczenie w 2021 r. 400% poziomu ubóstwa to 104 800 USD rocznego dochodu. Dla dwójki gospodarstw domowych jest to 68 960 dolarów rocznego dochodu (należy pamiętać, że jest to oparte na danych dotyczących poziomu ubóstwa w 2020 r., Ponieważ kwoty z poprzedniego roku są zawsze używane, ale są porównywane z bieżącym dochodem osoby zapisanej).
Należy zauważyć, że niektórzy kandydaci nie kwalifikują się do dotacji, mimo że ich dochód jest niższy niż 400% poziomu ubóstwa. Jest to szczególnie ważne w przypadku osób młodszych (których składki są niższe ze względu na wiek) i osób, które mieszkają na obszarach, na których średnie premie przed dotacją są stosunkowo niskie. Jest to mniej powszechne niż kilka lat temu, ponieważ w większości obszarów składki są znacznie wyższe niż we wczesnych latach wdrażania ACA. Ale ważne jest, aby zrozumieć, że nie otrzymasz dotacji, jeśli zasięg w Twojej okolicy jest już uważany za przystępny (jako procent twojego dochodu) bez dotacji.
Ale dla wszystkich legalnie przebywających w USA z dochodem do 400% poziomu ubóstwa (z wyjątkiem niestety osób dotkniętych usterką rodzinną i osobami z wyżej wymienionej luki w ubezpieczeniu Medicaid), ACA gwarantuje, że druga - najtańszy plan Silver (plan porównawczy) nie będzie kosztował więcej niż określony procent ich dochodu (należy pamiętać, że osoby, które kwalifikują się do Medicaid nie kwalifikują się do dopłat do premii w wymianie, ponieważ mają dostęp do innych przystępny zasięg).
Co liczy się jako dochód?
Kwalifikowalność do rozszerzonych dopłat do Medicaid i składek w ramach ACA zależy od zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI). I istnieje MAGI specyficzny dla ACA - NIE jest to to samo, co zwykły MAGI, z którym być może już jesteś zaznajomiony. Rozpoczynasz od skorygowanego dochodu brutto (AGI), który znajduje się w wierszu 11 formularza 1040 2020.
Następnie są trzy rzeczy, które należy dodać do swojego AGI, aby uzyskać MAGI w celu określenia dofinansowania i kwalifikowalności do Medicaid.Jeśli masz dochód z któregokolwiek z tych źródeł, musisz dodać go do swojego AGI (jeśli nie nie masz dochodu z żadnego z tych źródeł, Twój MAGI jest po prostu równy Twojemu AGI):
- Dochód z ubezpieczenia społecznego niepodlegający opodatkowaniu
- Dochód z odsetek zwolniony z podatku (na przykład, jeśli masz obligacje komunalne zwolnione z podatku federalnego)
- Zagraniczne dochody i wydatki mieszkaniowe Amerykanów mieszkających za granicą
Twoje uprawnienia do dotacji (i uprawnienia do Medicaid w stanach, które rozszerzyły Medicaid) zależą od Twojego MAGI. Ale nie ma testu aktywów.
Niektórzy przeciwnicy ACA płakali brzydko, narzekając, że ludzie z inwestycjami wartymi miliony dolarów mogą otrzymywać dopłaty do premii w zamian. To prawda, chociaż dochód z inwestycji poza kontem uprzywilejowanym podatkowo (401k, IRA, HSA itp.) Liczy się jako dochód roczny. Tak więc osoba, która nie pracuje, ale zarabia 55 000 dolarów dywidend - lub zysków kapitałowych, jeśli sprzedaje część swoich inwestycji - w ciągu roku na koncie podlegającym opodatkowaniu, nie kwalifikowałaby się do dopłat do premii w zamian (limit dochodu kwalifikowalności do dotacji wynosi 51 040 USD dla jednej osoby kupującej ubezpieczenie w 2021 r. w kontynentalnych Stanach Zjednoczonych; limity dochodu są wyższe na Alasce i Hawajach).
Ulgi podatkowe na ubezpieczenie zdrowotne są normą
Ale ważne jest również, aby pamiętać, że dopłaty do składek ACA są po prostu ulgą podatkową. Dla osób, które otrzymują ubezpieczenie zdrowotne od pracodawcy - czyli większości Amerykanów w podeszłym wieku - zawsze obowiązywały znaczne ulgi podatkowe. Część składek płacona przez pracodawcę jest wolną od podatku rekompensatą dla pracownika. A część składki płacona przez pracownika to wynagrodzenie potrącane przed opodatkowaniem.
W przypadku tego porozumienia nigdy nie przeprowadzono żadnych testów aktywów - ani testów dochodów w tym przypadku.
Z drugiej strony indywidualne składki na ubezpieczenie zdrowotne można w całości odliczyć od podatku tylko w przypadku osób samozatrudnionych. Osoby, które wykupują własne ubezpieczenie, ale nie są samozatrudnione (np. Pracują dla pracodawcy, który nie oferuje ubezpieczenia), mogą uwzględnić składki na ubezpieczenie zdrowotne w całkowitych kosztach leczenia w ciągu roku, ale tylko wydatki medyczne, które przekraczają 7,5% dochodu można odliczyć. Aby odliczyć wydatki medyczne, które stanowią więcej niż 7,5% dochodu, musisz wyszczególnić swoje odliczenia, co robi bardzo niewiele osób (ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, uchwalona pod koniec 2017 r., Znacząco zwiększyła standardowe odliczenie, więc wyszczególnienie odliczenia nie są tego warte dla większości podatników).
Teraz, gdy ACA zapewnia dopłaty do składek ponad 9 milionom osób z indywidualnym ubezpieczeniem zdrowotnym, zasadniczo wyrównuje szanse pod względem ulg podatkowych dla osób, które wykupują własne ubezpieczenie zdrowotne i osób, które otrzymują ubezpieczenie od pracodawcy. (chociaż osoby, które zarabiają więcej niż 400% poziomu ubóstwa i wykupują własne ubezpieczenie zdrowotne, nadal znajdują się w niekorzystnej sytuacji podatkowej w porównaniu z ich odpowiednikami, którzy otrzymują ubezpieczenie zdrowotne sponsorowane przez pracodawcę).
Osoba z milionem dolarów oszczędności, ale tylko 30 000 dolarów rocznie dochodu (dochód z inwestycji lub dochód z pracy lub połączenie tych dwóch) może skorzystać z ulgi podatkowej ACA. Niektórzy przeciwnicy ACA narzekali, że jest to niesprawiedliwe i że wykorzystuje „lukę” w ACA.
Gdyby jednak ta sama osoba pracowała dla pracodawcy, który zapewniał ubezpieczenie zdrowotne, otrzymywałaby wolne od podatku odszkodowanie w postaci składki pracodawcy na składki i opłacałaby własną część składek dolarami przed opodatkowaniem. Może płacić tylko 100 dolarów składek każdego miesiąca (lub wcale, w zależności od tego, jak hojny jest jej pracodawca; przeciętny pracownik objęty ubezpieczeniem płaci za ubezpieczenie nieco ponad 100 dolarów miesięcznie, podczas gdy pracodawca płaci średnio więcej niż 500 $ / miesiąc). A jednak rzadko jest to postrzegane jako luka, ani nie jest postrzegane jako bogaci ludzie „wykorzystujący” system.
Patrząc z tej perspektywy, ulgi podatkowe ACA po prostu pomogły w zrównaniu indywidualnego ubezpieczenia zdrowotnego z ubezpieczeniem zdrowotnym sponsorowanym przez pracodawcę. Umożliwiły także osobom poniżej 65 roku życia podjęcie pracy na własny rachunek, pracę w niepełnym wymiarze godzin lub wcześniejszą emeryturę bez obaw, że składki na ubezpieczenie zdrowotne pochłoną wszystkie ich oszczędności, zanim dotrą do Medicare wiek.
Korzyści podatkowe wynikające z ubezpieczenia zdrowotnego sponsorowanego przez pracodawcę nie stanowią luki w kodeksie podatkowym. Nie ma też ulgi podatkowej na składki na indywidualnym rynku dla zarejestrowanych o wysokich aktywach.
