22 grudnia 2017 r. Prezydent Trump podpisał ustawę o cięciu podatkowym i zatrudnieniu (H.R.1). Ustawodawstwo obejmuje gruntowne zmiany w amerykańskim kodeksie podatkowym, ale także ogranicza burzliwy rok reformy opieki zdrowotnej. Możesz się zastanawiać, czy podatek GOP wpłynie na twoje ubezpieczenie zdrowotne, ponieważ uchylenie ACA było priorytetem dla republikańskich ustawodawców i administracji Trumpa.
PeopleImages / Getty Images
Ale ustawa podatkowa nie obejmuje większości przepisów, które były częścią prób uchylenia ACA wcześniej w 2017 r. Uchyla indywidualną karę mandatu od 2019 r., Ale reszta ustawy o przystępnej opiece pozostaje w mocy. A inne reformy opieki zdrowotnej związane z podatkami, które zostały zaproponowane na początku roku, takie jak zmiana przepisów dotyczących rachunków oszczędnościowych (HSA), nie zostały uwzględnione w rachunku podatkowym.
Uchylenie kary za mandat indywidualny
Ustawa podatkowa uchyla indywidualną karę mandatową od 2019 r. Zatem nadal obowiązuje kara dla osób nieubezpieczonych w 2018 r. (Kara ta zostanie naliczona po złożeniu zeznań podatkowych na początku 2019 r.). Różni się to od wysiłków rządu republikańskiego zmierzających do zniesienia indywidualnej kary mandatu na początku 2017 r., Ponieważ poprzednie ustawy spowodowałyby, że uchylenie to miało moc wsteczną. Ostatecznie ustawa podatkowa zachowuje indywidualną karę mandatu za wszystkie poprzednie lata oraz za lata 2017 i 2018. Jednak zeznania podatkowe z 2019 roku złożone na początku 2020 roku nie zawierały kary za brak ubezpieczenia.
Uchylenie kary, która idzie w parze z indywidualnym mandatem ACA, od dawna było priorytetem dla republikanów Kongresu, a sam mandat jest z pewnością jednym z najmniej popularnych postanowień ACA. Jednak pomimo niepopularności jest to jeden z przepisów, które pozwalają na działanie znacznie bardziej popularnej reguły gwarantowanej emisji w ACA. Gwarancja gwarantowana oznacza ubezpieczenie, które jest przyznawane wszystkim kandydatom, niezależnie od ich historii medycznej. ACA stosuje również zmodyfikowany rating społeczności, co oznacza, że składki danego ubezpieczyciela na rynkach indywidualnych i małych grup różnią się jedynie w zależności od wieku, używania tytoniu i kodu pocztowego. Przed ACA składki były również zazwyczaj oparte na takich kwestiach, jak płeć i stan zdrowia.
Zdecydowanie popularna była zmiana zasad, tak aby historia choroby nie odgrywała już roli w kwalifikowalności lub składkach. Ale łatwo jest dostrzec, jak ludzie mogą odczuwać pokusę, aby wyjść bez ubezpieczenia, gdy są zdrowi, i zarejestrować się, gdy są chorzy, jeśli wiedzą, że nie można ich odrzucić - a to byłoby oczywiście nie do utrzymania. Dlatego ACA zawiera dwa postanowienia, aby temu zapobiec: indywidualny mandat, który karze osoby, które zdecydują się wyjechać bez ubezpieczenia, oraz ograniczone otwarte okna zapisów i specjalne okresy zapisów (tj. Nie możesz po prostu zapisać się w dowolnym momencie).
Otwarte okna zapisów i specjalne okna zapisów pozostaną niezmienione, co sprawia, że trudno jest czekać, aż zachorują, aby zapisać się do indywidualnego ubezpieczenia zdrowotnego na rynku (ubezpieczenie zdrowotne sponsorowane przez pracodawcę również od dawna korzysta z otwartych okresów zapisów; ludzie nie mogą się zarejestrować) do planu zdrowotnego pracodawcy, kiedy tylko zechce).
Jednak zniesienie indywidualnego mandatu będzie miało szkodliwy wpływ na rynek indywidualnych ubezpieczeń zdrowotnych. Biuro Budżetowe Kongresu (CBO) przewiduje, że do 2027 r. Ubezpieczenie zdrowotne będzie o 13 milionów mniej osób niż byłoby, gdyby kara mandatu pozostała na miejscu. Z tych 13 milionów mniej ubezpieczonych 5 milionów w innym przypadku byłoby objętych ubezpieczeniem na indywidualnym rynku. I to jest znaczna część indywidualnego rynku, który szacuje się na mniej niż 18 milionów osób w 2017 roku (dla perspektywy, projekty CBO, że tylko 2 miliony z 13 milionów mniej ubezpieczonych to osoby, które w przeciwnym razie byłyby objęte ubezpieczeniem sponsorowanym przez pracodawcę. plany zdrowotne, a 157 milionów osób ma ubezpieczenie w ramach planów sponsorowanych przez pracodawcę).
Osoby, które rezygnują z ubezpieczenia bez mandatu, są zwykle zdrowe, ponieważ chorzy na ogół robią wszystko, co w ich mocy, aby utrzymać ubezpieczenie. Skłonność w kierunku puli ryzyka bardziej związanego z chorobą skutkuje wyższymi składkami, co z kolei wypycha z rynku jeszcze więcej zdrowych ludzi.
Ogólnie rzecz biorąc, CBO szacuje, że składki na rynku ubezpieczeń indywidualnych będą rosły o dodatkowe 10% rocznie, powyżej kwoty, jaką wzrosłyby, gdyby indywidualne zlecenie nadal obowiązywało.
Jednak CBO zauważa również, że rynek indywidualnych ubezpieczeń „będzie nadal stabilny w prawie wszystkich obszarach kraju w nadchodzącej dekadzie”. Innymi słowy, uważają, że większość obszarów kraju nadal będzie miała ubezpieczycieli oferujących indywidualne pokrycie rynku oraz odpowiednią liczbę zarejestrowanych, aby zapewnić stabilność planów. Wynika to w dużej mierze z faktu, że dopłaty do składek ACA rosną, aby dotrzymać kroku składkom. Tak więc, chociaż wyeliminowanie indywidualnego upoważnienia spowoduje wzrost składek, dopłaty do składek również wzrosną tak bardzo, jak będzie to konieczne, aby utrzymać składki netto na przystępnym poziomie.
W przypadku osób, które otrzymują dopłaty do składek, w tym czteroosobowej rodziny zarabiającej do 103 000 USD w 2020 r., Wzrost składek zostanie zrównoważony proporcjonalnym wzrostem kwot dotacji. Ale dla ludzi, którzynieuzyskać dopłaty do składek, zasięg na indywidualnym rynku może stać się w przyszłych latach coraz bardziej niedostępny. Ważne jest, aby zrozumieć, że składki na plany emerytalne przed opodatkowaniem i / lub HSA (jeśli kupisz plan zdrowotny kwalifikujący się do HSA) spowodują niższy zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (specyficzny dla ACA; nie to samo, co zwykły MAGI), oraz potencjalnie sprawi, że będziesz kwalifikować się do dopłat do składek - porozmawiaj z doradcą podatkowym, zanim założysz, że nie przysługują ci dopłaty.
Generalnie jednak podwyżki składek wynikające z wyeliminowania indywidualnej kary mandatowej uderzą w osoby, które robią zakupy na rynku indywidualnym i nie kwalifikują się do dopłat do składek (tj. Osoby, których dochód gospodarstwa domowego przekracza 400% poziomu ubóstwa, są w luce w pokryciu Medicaid lub nie kwalifikują się do dotacji z powodu usterki rodzinnej). I chociaż CBO przewiduje, że indywidualny rynek pozostanie stabilny w większości obszarów kraju, mogą istnieć obszary, w których indywidualny rynek po prostu się załamie, a ubezpieczyciele nie oferują ochrony. Musiałoby to być rozpatrywane indywidualnie dla każdego przypadku, potencjalnie w ramach ustawodawstwa federalnego i / lub stanowego. Ale jest to ewentualność, która może się wydarzyć lub nie.
Wpływ na ubezpieczenie zdrowotne sponsorowane przez pracodawcę
Większość Amerykanów, którzy nie są w podeszłym wieku, otrzymuje ubezpieczenie zdrowotne od swoich pracodawców, a podatek nie zmienia niczego w zakresie ubezpieczenia zdrowotnego sponsorowanego przez pracodawcę. Mandat pracodawcy pozostanie w mocy, podobnie jak wszystkie różne przepisy, które ACA nakłada na sponsorowane przez pracodawcę plany zdrowotne.
Różne ustawy uchylające ACA, które rozważano wcześniej w 2017 r., Uchyliłyby zarówno mandat indywidualny, jak i mandat pracodawcy, ale ustawa podatkowa uchyla tylko mandat indywidualny. Tak więc duzi pracodawcy (50 lub więcej pracowników w przeliczeniu na pełny etat) będą nadal musieli oferować ubezpieczenie zdrowotne swoim pracownikom zatrudnionym na pełen etat.
Ale ci pracownicy nie będą już karani przez IRS, jeśli nie utrzymają ubezpieczenia. Tak więc CBO przewiduje, że do 2027 r. Będzie około 2 miliony mniej osób z pokryciem sponsorowanym przez pracodawcę, niż byłoby, gdyby indywidualny mandat pozostał na miejscu. Jednak ogólnie rzecz biorąc, spadek ten będzie wynikał z odrzucenia przez pracowników ofert ubezpieczenia oferowanych przez ich pracodawców, ponieważ pracodawcy nadal będą musieli oferować ochronę, aby uniknąć potencjalnych kar wynikających z mandatu pracodawcy.
Składki i zasady HSA bez zmian
Zdrowotne rachunki oszczędnościowe (HSA) umożliwiają osobom z kwalifikującymi się do HSA planami zdrowotnymi o wysokim stopniu odliczenia (HDHP) odkładanie pieniędzy przed opodatkowaniem na sfinansowanie przyszłych wydatków na opiekę zdrowotną (lub wykorzystanie ich jako konta emerytalnego). Republikańscy ustawodawcy od dawna koncentrują się na wysiłkach zmierzających do rozszerzenia HSA poprzez zwiększenie limitów składek i umożliwienie wykorzystania środków na opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne. Niedawno ustawodawcy GOP starali się również zmniejszyć podwyżkę kar nałożoną przez ustawę o przystępnej cenie na wypłaty z tytułu wydatków innych niż medyczne przed 65. rokiem życia.
Niektóre lub wszystkie z tych przepisów zostały uwzględnione w różnych ustawach uchylających ACA, które ustawodawcy GOP rozpatrywali w 2017 r. Jednak żaden z nich nie znalazł się w ustawie o cięciach podatkowych i zatrudnieniu. Ustawodawcy GOP mogą rozważyć wprowadzenie dodatkowych przepisów w 2020 r., Aby wprowadzić zmiany w HSA, ale na razie pozostają one niezmienione.
Limity składek na 2020 r. Wynoszą 3550 USD dla osób, które mają jedno ubezpieczenie w ramach HDHP i 7100 USD dla osób z ubezpieczeniem rodzinnym. Nadal obowiązuje kara 20% za wypłaty dokonane przed 65 rokiem życia, jeśli pieniądze nie zostaną wykorzystane na wydatki medyczne, a składki na ubezpieczenie zdrowotne nie mogą być opłacone z funduszy HSA, z wyjątkiem składek COBRA, składek płaconych podczas otrzymywania bezrobocia oraz składki na Medicare Część A, B i / lub D.
Odliczanie kosztów leczenia było łatwiejsze w 2017 i 2018 roku
Koszty leczenia można odliczyć od podatku, ale tylko wtedy, gdy przekraczają 7,5% dochodu. Kiedyś wynosił 7,5%, ale ACA zmienił go na 10% w celu zmniejszenia przychodów. Osoby, które ukończyły 65 lat, mogły nadal korzystać z progu 7,5% do końca 2016 r., Ale próg 10% zaczął obowiązywać od 2017 r. Dla wszystkich podatników.
Starając się złagodzić rachunki podatkowe dla konsumentów, senator Susan Collins (R, Maine) opowiedziała się za powrotem do progu 7,5%. Ostatecznie ustawa podatkowa uwzględniła tę zmianę i została przedłużona do 2025 r.
