Czy ulgi podatkowe z tytułu składki w Obamacare są etyczne dla gospodarstw domowych o wysokim majątku?

Ulgi podatkowe z tytułu składek (inaczej dotacje do składek) są głównym elementem „przystępnej” części ustawy o przystępnej opiece (ACA). Bez nich zasięg na indywidualnym rynku byłby nieosiągalny dla wielu ludzi.

Aby spojrzeć na to z perspektywy, należy pamiętać, że średnia premia z góry na dotacje dla planów zakupionych za pośrednictwem HealthCare.gov w 2020 r. Wyniosła 575 USD na osobę miesięcznie. Ale dla 86% zarejestrowanych, którzy kwalifikowali się do dopłat do premii, dotacje pokrywały średnio 491 USD miesięcznie, co daje im średni koszt zaledwie 84 USD miesięcznie.

Oczywiście dotacje sprawiają, że ubezpieczenie zdrowotne jest znacznie bardziej realistycznie dostępne, niż byłoby w innym przypadku. Ale istnieje fałszywe przekonanie, że dopłaty do składek Obamacare są formą zasiłku i / lub przynoszą korzyści tylko gospodarstwom domowym o niskich dochodach.

Dlaczego dopłaty do składek nie są dobrobytem

Dotacje są ulgą podatkową - aczkolwiek ulgą podatkową, którą można wziąć z góry, wypłacaną bezpośrednio do firmy ubezpieczeniowej, zamiast czekać na złożenie zeznania podatkowego, jak w przypadku innych ulg podatkowych. Działają tak samo, jak inne ulgi podatkowe, które ograniczają kwalifikowalność na podstawie dochodu - na przykład ulga dla oszczędzających i ulga podatkowa na dzieci.

Inne sytuacje uprzywilejowane podatkowo - takie jak tradycyjne odliczenia składek IRA, jeśli jesteś objęty planem emerytalnym w pracy, składki Roth IRA i odliczenie odsetek od kredytu studenckiego - są również dostępne tylko wtedy, gdy Twój dochód jest poniżej określonego progu.

Dotacje do składek nie mają testu aktywów, ale nie ma też żadnego z wyżej wymienionych przykładów ulg podatkowych o ograniczonym dochodzie i składek uprzywilejowanych podatkowo. Oznacza to, że kwalifikacja do ulgi podatkowej nie zależy od tego, ile masz już aktywów; zależy to tylko od tego, ile zarabiasz w ciągu roku.

Jest to w przeciwieństwie do programów takich jak TANF (tymczasowa pomoc dla rodzin w potrzebie), SNAP (program uzupełniającej pomocy żywieniowej) i non-MAGI Medicaid, z których wszystkie mają zasady kwalifikowalności oparte na aktywach / zasobach i / lub pracy wymóg, a także limity dochodów.

Dopłaty do składek w ramach ACA są dostępne dla gospodarstw domowych o dochodach do 400% poziomu ubóstwa. Dla czteroosobowej rodziny jest to 104 800 USD w 2021 r. (W przypadku pokrycia na 2021 r. Stosuje się wytyczne dotyczące poziomu ubóstwa z 2020 r.). Kwalifikowalność do dopłat do premii rozciąga się również na klasę średnią.

Ale co z ludźmi ze znacznymi zasobami?

Jednym z problemów, które czasami pojawiają się w przypadku dopłat do składek, jest kwalifikowalność gospodarstw domowych o dużej wartości netto, które mają znaczne aktywa, ale skromny roczny dochód. Jednym z przykładów są osoby na wcześniejszej emeryturze; mogli oszczędzać przez dziesięciolecia, aby zgromadzić znaczną wartość netto, a teraz są na emeryturze - przed osiągnięciem wieku 65 lat, kiedy Medicare stanie się dostępna - i żyją z dochodów uzyskanych dzięki ich inwestycjom. W rezultacie ich dochody mogą mieścić się w przedziale kwalifikującym się do dotacji, mimo że mogą mieć sześcio- lub siedmiocyfrowe portfele inwestycyjne.

Czy korzystanie z dopłat ACA do premii jest dla nich etyczne? Temat ten pojawia się regularnie na różnych forach internetowych i niezmiennie są ludzie, którzy twierdzą, że z dopłat do składek powinni korzystać tylko ci, którzy ich „potrzebują” lub tylko „biedni”.

Ale żadne z tych twierdzeń nie ma żadnego logicznego wyjaśnienia. Dopłaty do składek są ulgą podatkową. Ulgi podatkowe nie są oparte na „potrzebie”, ale na liczbach. Jeśli kwalifikujesz się na podstawie przepisów IRS, kwalifikujesz się - nie ma nic subiektywnego w ulgach podatkowych.

Jak wspomniano powyżej, dopłaty do premii są dostępne dla gospodarstw domowych z klasy średniej - nie były one przeznaczone wyłącznie dla „biednych” osób rejestrujących się.

Gdyby prawodawcy, którzy napisali ACA, planowali dopłaty do premii, aby mieć testy aktywów (tj. Kwalifikowalność do SNAP lub Medicaid dla seniorów potrzebujących opieki w domu opieki), uwzględniliby ich i nadal mogliby to zrobić w pewnym momencie w przyszłości.

Jednak dodanie testów aktywów uczyniłoby i tak skomplikowany system jeszcze bardziej i przeszkodziłoby w realizacji celu prawodawców, którym było włączenie jak największej liczby osób do puli ryzyka ubezpieczenia zdrowotnego w celu obniżenia stawki nieubezpieczonych i rozłożenia ryzyka zdrowotnego. w poprzek tak szerokiego basenu, jak to tylko możliwe.

W rezultacie mamy dopłaty do składek, które działają tak samo, jak inne ulgi podatkowe o ograniczonych dochodach, które mają zastosowanie do większości klasy średniej. Uprawnienie do tych ulg podatkowych nie ma nic wspólnego z aktywami, a wszystko z dochodem. Oczywiście nieetyczne - i nielegalne - jest fałszywe przedstawianie dochodu w celu zakwalifikowania się do ulg podatkowych. Ale tak długo, jak dokładnie zgłaszasz swoje dochody do IRS, nie ma nic nieetycznego w przyjmowaniu ulg podatkowych, gdy się do nich kwalifikujesz.

Co ciekawe, rzadko można usłyszeć, jak ludzie twierdzą, że na przykład nieetyczne jest ubieganie się o ulgę podatkową na dziecko lub ulgę dla oszczędzającego, gdy dany podatnik ma znaczny majątek. Ale ze względów praktycznych nie ma różnicy między tymi ulgami podatkowymi a ulgą podatkową na składki, z wyjątkiem faktu, że ulga podatkowa na składki może być pobierana z góry przez cały rok, a następnie rozliczana w zeznaniu podatkowym.

Rzadko zdarza się również, aby ktokolwiek kwestionował, czy zamożne gospodarstwa domowe powinny kwalifikować się do ubezpieczenia zdrowotnego sponsorowanego przez pracodawcę (większość z nich jest), pomimo faktu, że takie plany są mocno uprzywilejowane podatkowo. Według raportu CBO z 2018 r. Rząd ma wydać 3,7 bln USD na ubezpieczenia sponsorowane przez pracodawcę w latach 2018-2028 (ze względu na wyłączenie składek z podatku dochodowego i od wynagrodzeń), ale mniej niż jedna czwarta tej kwoty (0,8 bln USD) ) w sprawie dopłat do składek dla poszczególnych rynków (ma to sens, biorąc pod uwagę, że populacja objęta planami finansowanymi przez pracodawcę jest znacznie większa niż ludność ubezpieczona indywidualnym).

Najprawdopodobniej polityczna polaryzacja wokół ACA jest przyczyną błędnych wyobrażeń o dopłatach do składek jako formach dobrobytu, podczas gdy w rzeczywistości są one tylko ograniczonymi dochodami ulgami podatkowymi, tak jak inne, które istniały już na długo przed ACA.

Jeśli kwalifikujesz się do ulgi podatkowej, weź ją

Podsumowując, nie musisz się martwić, że ubieganie się o dopłatę do premii jest nieetyczne, ponieważ masz pokaźne gniazdo. To ulga podatkowa, tak jak każda inna ulga podatkowa. Księgowi zwykle ogłaszają, że otrzymają wszelkie możliwe ulgi i odliczenia podatkowe, a osoby składające zeznania podatkowe mają tendencję do doceniania wszelkich ulg w zeznaniu podatkowym.

Niezależnie od tego, czy chodzi o odliczanie takich rzeczy, jak odsetki od kredytu hipotecznego, składki HSA, odsetki od pożyczki studenckiej lub składki IRA, czy też ubieganie się o ulgi podatkowe, takie jak kredyt dla oszczędzających lub ulga podatkowa na składki, większość składających zeznania podatkowe jest zbyt zadowolona z niższego całkowitego podatku. Ostatecznie to wszystko, co robi ulga podatkowa od składek.

Możesz poczekać na ubieganie się o dotację w zeznaniu podatkowym

Dla niektórych osób ze znacznymi aktywami może być wygodniej - i znajomo - płacić pełną cenę za ubezpieczenie zdrowotne przez cały rok (zakładając, że możesz sobie na to pozwolić), a następnie ubiegać się o ulgę podatkową z tytułu składki na zeznaniu podatkowym za pomocą formularza 8962.

Tak długo jak ty:

• wykup ubezpieczenie na giełdzie (ulgi podatkowe nie mogą być wykorzystywane do planów zakupionych poza giełdą),
• kwalifikują się do ulgi podatkowej w oparciu o Twoje dochody i koszt planu porównawczego w Twojej okolicy w stosunku do Twoich dochodów,
• i spełnić pozostałe wymagania kwalifikujące do ulgi podatkowej od składek,

możesz ubiegać się o ulgę podatkową z góry (tj. płaconą co miesiąc bezpośrednio Twojemu ubezpieczycielowi zdrowotnemu) lub na zeznaniu podatkowym, tak jak w przypadku każdego innego ulgi podatkowej.

Ale tak czy inaczej, możesz być pewny, że nie ma nic nieetycznego w ubieganiu się o ulgę podatkową od składek, jeśli Twój dochód kwalifikuje Cię do jej otrzymania. Twoje aktywa nie są częścią równania.

Słowo o MAGI Medicaid

ACA rozszerzyło również zasady kwalifikowalności do Medicaid, aby umożliwić osobom w wieku 19-64 lata z dochodem gospodarstwa domowego do 138% poziomu ubóstwa zapisanie się do Medicaid i wyeliminowało testy aktywów dla tej populacji (kwalifikowalność dla tej populacji opiera się wyłącznie na MAGI).

Późniejsze orzeczenie Sądu Najwyższego uczyniło to opcjonalnym dla stanów, a nadal istnieją stany, które nie rozszerzyły Medicaid. Jednak w większości stanów kwalifikacja do Medicaid dla osób dorosłych poniżej 65 roku życia obejmuje osoby o dochodzie do 138% poziomu ubóstwa, niezależnie od ich majątku.

Ważne jest jednak, aby zrozumieć, że w niektórych stanach aktywa osób zapisanych do Medicaid w wieku 55 lat i starszych mogą podlegać odzyskaniu majątku po ich śmierci. Jeśli masz 55 lat lub więcej i kwalifikujesz się do rozszerzonego Medicaid ACA, będziesz chciał upewnić się, że rozumiesz zasady Twojego stanu dotyczące odzyskiwania majątku Medicaid i jak może to wpłynąć na aktywa, które możesz pewnego dnia pozostawić swoim spadkobiercom.