kate_sept2004 / Getty Images
Jeśli kupujesz własne ubezpieczenie zdrowotne w USA (tj. Nie otrzymujesz go od pracodawcy lub programu rządowego, takiego jak Medicare lub Medicaid), prawdopodobnie wiesz o dopłatach do składek (ulgach podatkowych) utworzonych przez Affordable Care Act (ACA). Chociaż większość ludzi zdaje sobie sprawę, że kwalifikowalność do dotacji zależy od dochodu, nadal istnieje wiele nieporozumień, jeśli chodzi o to, w jaki sposób Twój dochód jest faktycznie definiowany w ACA.
kate_sept2004 / Getty ImagesZrozumieć MAGI
ACA używa terminu „zmodyfikowany skorygowany dochód brutto” (MAGI) do opisania sposobu, w jaki dochód byłby obliczany w celu kwalifikowalności do dopłaty do składek i jest to dokładna terminologia - obliczenie jest modyfikacją skorygowanego dochodu brutto. Ale koncepcja MAGI istniała już dla innych celów związanych z podatkami i jest obliczana inaczej, co spowodowało pewne zamieszanie.
Ważnym wnioskiem jest zrozumienie, że MAGI dla kwalifikowalności do dotacji premium (aw wielu przypadkach kwalifikowalności do Medicaid) nie jest tym samym, co definicja MAGI, którą mogłeś już zrozumieć w przeszłości. Jest to specyficzne dla ubezpieczenia zdrowotnego i ma swoje własne zasady. Nawet w tej kategorii obliczenie Medicaid i CHIP jest trochę inne niż uprawnienia do pomocy finansowej z prywatnym ubezpieczeniem zdrowotnym zakupionym na giełdzie.
Dobrą wiadomością jest to, że jest obliczany w sposób, który pozwala na większą elastyczność w wybieraniu numeru MAGI w celu optymalizacji uprawnień do dotacji premium.
Dopłaty do składek, redukcje udziału w kosztach, Medicaid i CHIP
MAGI specyficzne dla ACA służy do określenia uprawnień do dopłat do składek (dotacja jest w rzeczywistości ulgą podatkową, która jest dostępna z góry lub w zeznaniu podatkowym) oraz obniżenia udziału w kosztach, gdy ludzie robią zakupy w celu uzyskania ubezpieczenia w ich stanowej giełdzie ubezpieczeń zdrowotnych. Służy również do określenia uprawnień do CHIP i Medicaid.
Kwalifikowalność do Medicaid i MAGI
Należy pamiętać, że nie wszystkie uprawnienia do Medicaid są oparte na MAGI; ACA przeniosła dużą część określania uprawnień do Medicaid na system oparty na MAGI - bez ograniczeń aktywów i zasobów. Ale kryteria kwalifikacyjne dla osób niewidomych, niepełnosprawnych, starszych niż 64 lat lub podwójnie kwalifikujących się do Medicare i Medicaid są różne i nadal mogą obejmować limity aktywów / zasobów, a nie tylko system oparty na dochodach.
Jak działa kalkulacja?
Jeśli znasz koncepcję MAGI, która jest używana w innych ustawieniach, wiesz, że wymaga ona rozpoczęcia od skorygowanego dochodu brutto, a następnie dodania z powrotem różnych rzeczy, takich jak potrącenia z tytułu odsetek od kredytu studenckiego i składek na IRA. (Zwróć uwagę, że AGI znajduje się w zeznaniu podatkowym; AGI to wiersz 8b w formularzu 1040 2019, a wiersz 11 w wersji roboczej formularza 1040 2020). Ale jeśli chodzi o MAGI specyficzny dla ACA, nie masz aby dodać z powrotem jedną z tych kwot - lub większość innych kwot, które musiałbyś dodać do swojego dochodu, aby otrzymać zwykły MAGI.
Zamiast tego formuła MAGI specyficzna dla ACA [zdefiniowana w 26 Kodeksie USA 36B (d) (B)] zaczyna się od skorygowanego dochodu brutto i dodaje tylko trzy rzeczy:
- Dochód z zabezpieczenia społecznego niepodlegający opodatkowaniu (w latach podatkowych 2018 i 2019 był to wiersz 5a minus wiersz 5b na formularzu 1040, ale w wersji roboczej formularza 1040 2020 jest to wiersz 6a minus wiersz 6b).
- Odsetki zwolnione z podatku (począwszy od roku podatkowego 2018, jest to wiersz 2a na formularzu 1040)
- Zagraniczne dochody i wydatki mieszkaniowe dla Amerykanów mieszkających za granicą (formularz 2555)
Dla wielu osób kwoty tych trzech rzeczy wynoszą 0 USD, co oznacza, że ich MAGI specyficzny dla ACA jest taki sam, jak AGI wymieniony w zeznaniu podatkowym. Ale jeśli masz kwoty na zeznaniu podatkowym dla którejkolwiek z tych trzech pozycji, musisz dodać je do swojego AGI, aby określić, czy masz MAGI do otrzymania dopłaty do premii i uprawnienia do redukcji udziału w kosztach.
W celu ustalenia uprawnień do Medicaid i CHIP niektóre kwoty są odejmowane lub liczone w określony sposób:
- Kwalifikowane wygrane na loterii i zryczałtowany dochód (w tym spadki, zwrot podatku itp.) Są liczone tylko w miesiącu, w którym zostały otrzymane, jeśli są niższe niż 80 000 $; większe kwoty są proporcjonalne w dłuższych ramach czasowych (kwalifikowalność do Medicaid opiera się na miesięcznym dochodzie; z drugiej strony kwalifikowalność do dopłaty do składki opiera się na rocznym dochodzie).
- Niektóre płatności dla Indian amerykańskich i rdzennych mieszkańców Alaski są odejmowane, jeśli zostały uwzględnione w AGI.
- Stypendia, nagrody i stypendia są odejmowane, jeśli zostały uwzględnione w AGI (o ile zostały wykorzystane na wydatki na edukację, a nie na utrzymanie).
- Kwoty nominalne otrzymane w ramach dotacji rządowych przez rodziców-mentorów, którzy pomagają innym rodzinom zapisać się na ubezpieczenie zdrowotne, nie są uwzględniane w programie MAGI.
Inne czynniki MAGI, o których należy pamiętać
MAGI opiera się na dochodzie gospodarstwa domowego, ale istnieją różne zasady liczenia dochodu dziecka do gospodarstwa domowego MAGI w zależności od tego, czy kwalifikowalność dotyczy Medicaid / CHIP, czy dopłat do składek.
Jeśli małżonkowie chcą w zamian ubiegać się o dopłaty do składek (lub ubiegać się o nie w zeznaniu podatkowym po zapłaceniu pełnej ceny za plan zakupiony za pośrednictwem giełdy), muszą złożyć wspólne zeznanie podatkowe. mieszkający razem ubiegają się o Medicaid, ich całkowity dochód gospodarstwa domowego jest liczony razem, niezależnie od sposobu rozliczania podatków.
Dopłaty do składek są ulgą podatkową, ale różnią się od innych ulg podatkowych tym, że możesz - i większość ludzi to robi - wziąć je z góry, zamiast czekać na ich złożenie w zeznaniu podatkowym (pamiętaj, że pieniądze są wpłacane na w imieniu swojego ubezpieczyciela zdrowotnego; nie jest wysyłany do Ciebie). Oznacza to również, że zapisując się do planu zdrowotnego podczas otwartej rejestracji (od 1 listopada do 15 grudnia w większości stanów, w przypadku ubezpieczenia, który zacznie obowiązywać 1 stycznia), będziesz używaćprzewidywaneMAGI, na podstawie tego, co szacujesz na swój dochód w nadchodzącym roku.
Jeśli Twój dochód utrzymuje się z roku na rok na stałym poziomie, możesz rozsądnie oszacować swój MAGI na nadchodzący rok na podstawie zeznania podatkowego z poprzedniego roku. Jednak wiele osób, które wykupują własne ubezpieczenie zdrowotne, pracuje na własny rachunek, a ich dochody wahają się z roku na rok - co może utrudniać dokładne zaplanowanie przyszłorocznego MAGI.
Po rozpoczęciu roku, jeśli zaczniesz zauważać, że Twój rzeczywisty dochód znacznie odbiega od tego, co przewidywałeś, możesz zgłosić swój zaktualizowany dochód do giełdy, a oni mogą skorygować kwotę dopłaty do premii w czasie rzeczywistym (lub przełączyć Cię z plan prywatny do Medicaid lub odwrotnie, jeśli zmiana dochodów skutkuje zmianą statusu kwalifikowalności do Medicaid).
Aby uwzględnić fakt, że ulgi podatkowe od składek są płacone z góry przez cały rok, należy je uzgodnić w zeznaniu podatkowym. Jeśli okaże się, że kwota dotacji, która była wypłacana w Twoim imieniu przez cały rok, była zbyt niska, IRS wypłaci Ci różnicę przy rozliczaniu podatku. Ale jeśli kwota dotacji, która została wypłacona w Twoim imieniu, była zbyt duża, być może będziesz musiał spłacić część lub całość tej dotacji.
Szczegóły dotyczące uzgodnienia ulgi podatkowej na składki są wyjaśnione w instrukcjach do formularza 8962 (formularz 8962 musi być dołączony do zeznania podatkowego, jeśli ulga podatkowa została zapłacona w Twoim imieniu w ciągu roku lub jeśli chcesz ubiegać się o ulgę podatkową w swoim zeznanie podatkowe (obowiązuje to niezależnie od tego, czy w zeznaniu podatkowym konieczna jest korekta kwoty dotacji).
Jeśli Twój MAGI przekroczy 400% poziomu ubóstwa (maksymalna kwota, jaką możesz zarobić i nadal kwalifikujesz się do ulgi podatkowej od premii), a ulga podatkowa została zapłacona w Twoim imieniu w ciągu roku, będziesz musiał spłacić wszystko tego, kiedy składasz podatki.
Ale tak długo, jak twój MAGI jest mniejszy niż 400% poziomu ubóstwa, kwota ulgi podatkowej, którą będziesz musiał spłacić, jest ograniczona do nie więcej niż 1325 USD, jeśli jesteś osobą samotną, i nie więcej niż 2650 USD jeśli masz inny status zeznania podatkowego (te liczby dotyczą roku podatkowego 2019; były nieco mniejsze i wyniosły 1300 USD i 2600 USD za rok podatkowy 2018).
Ze względu na sposób obliczania MAGI specyficznych dla ACA, istnieją pewne działania, które możesz podjąć, aby upewnić się, że twój MAGI skończy poniżej 400% poziomu ubóstwa, nawet jeśli w przeciwnym razie może być trochę za wysoki, abyś mógł otrzymać dotację. wybieralny.
Jak oszczędzanie pieniędzy może sprawić, że będziesz kwalifikować się do otrzymywania dotacji
Dopłaty do składek w ramach wymiany ubezpieczenia zdrowotnego są dostępne tylko wtedy, gdy Twój MAGI nie przekracza 400% poziomu ubóstwa. Dla jednej osoby w 2021 roku to 51 040 dolarów; dla czteroosobowej rodziny jest to 104 800 USD (te limity dotyczą kontynentalnej części Stanów Zjednoczonych; są wyższe na Alasce i Hawajach, gdzie federalny poziom ubóstwa jest wyższy).
Należy pamiętać, że w przypadku kwalifikowalności do dopłat do składek zawsze stosuje się dane dotyczące poziomu ubóstwa z poprzedniego roku, ponieważ otwarta rejestracja na dany rok jest przeprowadzana przed ustaleniem liczb poziomu ubóstwa na ten rok (w przypadku kwalifikowalności do Medicaid i CHIP stosuje się aktualne wartości poziomu ubóstwa ponieważ zapisy do tych planów trwają przez cały rok). Kiedy więc mówimy o kwalifikowalności do dopłat do premii na 2021 r., Przyglądamy się prognozowanym dochodom zarejestrowanych w 2021 r. W porównaniu z federalnymi liczbami poziomu ubóstwa na 2020 r.
Te poziomy dochodów z pewnością rozciągają się na klasę średnią, ale jeśli masz dochód, który jest nieco za wysoki na dopłaty do składek, możesz w końcu zapłacić bardzo znaczną część dochodu na ubezpieczenie zdrowotne.
W tym miejscu warto zrozumieć, że składki przed opodatkowaniem, które wpłacasz na konta emerytalne, zmniejszą twój MAGI, podobnie jak składki na konto oszczędności zdrowotnych (zakładając, że masz kwalifikowany do odliczenia plan zdrowotny HSA i kwalifikujesz się do wpłaty na HSA).
W zależności od sytuacji zawodowej i posiadanego planu ubezpieczenia zdrowotnego, możesz odłożyć znaczną kwotę na koncie emerytalnym (obejmuje to tradycyjne IRA, ale obejmuje również takie rzeczy, jak 401 (k) s, SEP-IRA, SIMPLE-IRAs, solo 401 (k) s, które zwykle mają wyższe limity składek) i / lub konto oszczędnościowe dla zdrowia i obniż swój MAGI w tym procesie. Jeśli twoje składki zmniejszą twój MAGI na tyle, aby obniżyć go poniżej 400% poziomu ubóstwa, może się okazać, że wynikająca z tego ulga podatkowa (dotacja do składek) jest znacząca, w zależności od tego, gdzie mieszkasz i ile masz lat.
Jeśli masz pytania dotyczące Twojej konkretnej sytuacji, skonsultuj się z doradcą podatkowym. Pamiętaj tylko, że wkłady w rzeczy takie jak HSA lub tradycyjny IRA (ale nie Roth IRA, ponieważ te składki nie są przed opodatkowaniem) zmniejszą twój MAGI specyficzny dla ACA, nawet jeśli nie zmniejszają innych rodzajów MAGI obliczenia.
.jpg)
-drugs.jpg)
